Przykład:

Klient (usługi coachingu, KPiR) jest zwolniony z VAT z art. 113 i wystawił fakturę z nazwą usługi „Doradztwo w zastosowaniu narzędzi cyfrowych do realizacji działań marketingowych i sprzedażowych przedsiębiorstwa”, w związku z tym podatnik zwolniony podmiotowo z VAT, z chwilą wykonania usługi „doradztwa w zastosowaniu narzędzi cyfrowych do realizacji działań marketingowych i sprzedażowych przedsiębiorstwa” traci prawo do zwolnienia podmiotowego w VAT i powinien dokonać zgłoszenia jako podatnik VAT czynny.

Jednakże, zgodnie z interpretacją indywidualną 0114-KDIP1-3.4012.524.2021.1.MPE usługi coachingu w zasadzie mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT.

„Usługi te należy traktować jako nową formę wspierania rozwoju człowieka. Usługi mają dotyczyć pracy z postawą i polegać na mentalnym wspieraniu klientów, aby lepiej wykorzystywali swoje wewnętrzne zasoby, zwiększali swoją motywację do działania oraz niwelowali swoje obawy, strach przed ważnymi dla nich zmianami życiowymi/zawodowymi oraz poprawiali swoje relacje z innymi. Usługi mają za zadanie pomóc stworzyć odpowiednie warunki do pożądanej zmiany, wesprzeć ich w podjęciu najlepszej decyzji i zapewnić im dość szybkie osiągnięcie postawionych sobie celów. To klient ma dochodzić do własnych rozwiązań i podejmować decyzje zgodne z sobą samym. Proces Coachingu nie przedstawia gotowych rozwiązań. Świadcząc usługi w przypadku sesji indywidualnych bądź grupowych, rola coacha będzie sprowadzać się do zadawania pytań, dawania przestrzeni tak, aby klient mógł znaleźć własne rozwiązanie na swoje problemy czy pomysły.

Podsumowując, usługi, które mają być świadczone przez coacha w ramach działalności gospodarczej, nie mają charakteru usług doradczych, a jedynie usług wspierających i umożliwiających rozwój Klientów, który przy wsparciu coacha samodzielnie znajdzie własne rozwiązanie na swoje problemy czy pomysły. Jej rola sprowadzać się ma do bycia partnerem w relacji, a nie ekspertem, który ma wiedzę i wie, jak rozwiązać. Również świadczone usługi w postaci indywidualnych szkolenia dla pracowników firm oraz wykłady psychoedukacyjne dla studentów Uniwersytetu jak i dla osób potrzebujących takiej wiedzy z kompetencji miękkich tj. umiejętności społecznych, które warunkują zachowanie, zdolność integracji i organizacji pracy również nie mają charakteru usług doradczych.”

Dlaczego więc w pierwszym przykładzie organ podatkowy mógłby mieć wątpliwości? Ponieważ faktura, która dokumentowała usługę, została wystawiona przez kogoś, kto nie ma wiedzy, że używanie odpowiednich słów na dokumentach ma ogromne znaczenie.